Приходные и расходные кассовые операции.

Главная касса.

Главная касса аптеки осуществляет прием денежной выручки из операционных касс, сдает ее в банк, при необходимости получает избанка денежные средства на зарплату, хозяйственные нужды ит.д. ивыдает их работникам аптеки, осуществляет инкассацию денежной выручки в банк..

«Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденного ЦБ РФ от 05.01,98 № 14-п (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 №488-У) установлено, что все предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в учре­ждениях банка. В кассе могут находиться денежные средства только в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руково­дителем.

Для сдачи свободные денежные средства в учре­ждениях банка под копирку оформляется:

· - Препроводительная ведомость - в 3 экз.

а) 1 экз.(вкладывается в сумку с деньгами и сумка опломбируется);

б) 2 экз. вручается инкассатору банка в момент приема опломбированной сумки с

деньгами);

- в) 3 экз. с подписью инкассатора и штампом банка остается в аптеке в качестве квитанции

банка о npиёме денежных средств),

В небольших аптеках, не имеющих главной кассы, выручку непосредственно инкассатору банка может сдавать кассир- операционист.

Все кассовые операции можно раз­делить на два вида:

· - приходные кассовые операции, т.е. поступление наличных де­нег в кассу;

· - расходные кассовые операции, т.е. расходование наличных денег, находящихся в кассе.

Приходные и расходные кассовые операции должны подтверждаться первичными документами.

К приходным кассовым операциямотносятся:

· - поступление в кассу выручки от реализации товаров за налич­ный расчет аптекой и прикрепленной к ней мелкорозничной сети ( справка кассира-операциониста о принятии выручки);

· - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных ос­татков сумм, выданных под отчет

( авансовый отчет);

· - поступление оплаты за прокат предметов ухода за больными ( ведомость выдачи предметов на прокат);

· - поступление сумм в погашение недостач, выявленных по ре­зультатам инвентаризации ( акт результатов инвентаризации) ;

· - поступление денег на выдачу заработной платы( чек банка.)

К расходным кассовым операцияотносятся:

· - сдача выручки в банк ( копия препроводительной ведомости);

· - выплата заработной платы, пособий ( ведомость на выплату заработной платы);

· - оплата принятого у населения лекарственного растительного сы­рья (Приемная квитанция;)

· - приобретение стеклянной посуды у населения ( ведомость приемки стеклянной посуды б/у);

· - выдача денег под отчет ( заявление о выдаче наличных денежных средств);




Ответить

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Вы можете использовать HTML- теги и атрибуты:

<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

+ 59 = 65